EJEMPLO CAPITAL DE TRABAJO:
IGLESIA ADVENTISTA.
|
||||
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
|
||||
Año 2009- 2010
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||||
Partida o
Cuenta Contable
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31/12/2009
|
31/12/2010
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ACTIVO
|
||||
CIRCULANTE
|
||||
Efectivo y equivalentes de Efectivo
|
||||
Caja
|
25.423,00
|
10.936,00
|
||
Bancos
|
456.753,78
|
557.742,36
|
||
Total Efectivo y equivalentes de Efectivo
|
482.176,78
|
568.678,36
|
||
Deudor Comercial
|
||||
Cuentas por Cobrar Empresas
|
39.534,00
|
45.199,82
|
||
Cuentas por cobrar Particulares
|
18.560,00
|
22.000,70
|
||
Provision cuentas Incobrables
|
-5.000,00
|
-5.000,00
|
||
Total Deudor Comercial
|
53.094,00
|
62.200,52
|
||
Pagado Por Anticipado
|
||||
Alquiler Pagado por Anticipado Empleado
|
16.500,00
|
20.000,00
|
||
Seguros pagados por Anticipados
|
8.600,00
|
13.400,00
|
||
Total Pagado Por Anticipado
|
25.100,00
|
33.400,00
|
||
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
|
560.370,78
|
664.278,88
|
||
NO CIRCULANTE
|
||||
Propiedad Planta y Equipos
|
||||
Edificio
|
1.750.000,00
|
1.750.000,00
|
||
Depreciación Acumulada Edificio
|
-452.623,00
|
-516.425,00
|
||
Valor Edificio Neto
|
1.297.377,00
|
1.233.575,00
|
||
Equipos y Mobiliario
|
301.284,28
|
351.472,64
|
||
Depreciación Equipo y Mobiliario
|
-45.632,58
|
-51.264,32
|
||
Valor Equipo y Mobiliario Neto
|
255.651,70
|
300.208,32
|
||
Total Propiedad Planta y Equipos
|
1.553.028,70
|
1.533.783,32
|
||
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
|
1.553.028,70
|
1.533.783,32
|
||
TOTAL ACTIVO
|
2.113.399,48
|
2.198.062,20
|
||
PASIVO Y CAPITAL
|
||||
PASIVO
|
||||
Pasivo Circulante
|
||||
Cuentas Por Pagar
|
846.256,60
|
751.005,00
|
||
S.S.O. por pagar
|
2.564,00
|
3.526,00
|
||
Ley de Politica Habitacional
|
-
|
1.856,00
|
||
Ince x Pagar
|
250
|
850
|
||
Total Acreedor Comercial
|
849.070,60
|
757.237,00
|
||
Total Pasivo Circulante
|
849.070,60
|
757.237,00
|
||
Total Pasivo
|
849.070,60
|
757.237,00
|
||
CAPITAL o PATRIMONIO
|
||||
Capital Social
|
800.000,00
|
800.000,00
|
||
Reserva Legal
|
365.262,00
|
365.262,00
|
||
Ganancia del ejercicio
|
99.066,88
|
275.563,20
|
||
Total Capital
|
1.264.328,88
|
1.440.825,20
|
||
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
|
2.113.399,48
|
2.198.062,20
|
||
CTN 2009= 560.370,78
- 849.070,60= -288.699,82
CTN
2010= 664.278,88 - 757.237,00= (-92.958,12)
DIFERENCIA= -195.741,70
En este caso el Capital de
Trabajo es negativo, debido a que el Pasivo circulante es mayor al activo
circulante. Por lo tanto, se ve la necesidad de aumentar el Activo Circulante
para poder devolver las deudas a corto plazo. Entre el año 2009 y 2010 hay una
notable diferencia, la cual posiblemente se debe al aumento que hubo en efectivo
y equivalentes.
Estado de
Cambios en el Capital de Trabajo
Partidas
|
Años
|
CTN
|
||
2009
|
2010
|
Aumento
|
Disminuciòn
|
|
Activo
Circulante
|
||||
Efectivo y
Equivalentes
|
482.176,78
|
568.678,36
|
86.501,58
|
|
Deudor
Comercial
|
53.094,00
|
62.200,52
|
9.106,52
|
|
Pagado por
Anticipado
|
25.100,00
|
33.400,00
|
8.300,00
|
|
Total Activo
Circulante
|
560.370,78
|
664.278,88
|
103.908,10
|
|
Pasivo
Circulante
|
||||
Cuentas por
pagar
|
846.256,60
|
751.005,00
|
95.251,60
|
|
S.S.O. por
pagar
|
2.564,00
|
3.526,00
|
962,00
|
|
Ley de
Politica Habitacional
|
1.856,00
|
1.856,00
|
||
Ince x Pagar
|
250,00
|
850,00
|
600,00
|
|
Total Pasivo
Circulante
|
849.070,60
|
757.237,00
|
95.251,60
|
3.418,00
|
Total Aumento
y Disminución
|
-288.699,82
|
-92.958,12
|
199.159,70
|
3.418,00
|
Disminución
CTN
|
195.741,17
|
|||
199.159,70
|
199.159,17
|
|||
